مقدمة
في عالم الضرائب المعقد، هناك أنواع مختلفة من الخصومات التي يمكن للأفراد المطالبة بها لتقليل التزاماتهم الضريبية. أحد هذه الأنواع هو “الخصم فوق الخط”، والذي يتميز بموقعه في عملية تقديم الضرائب. لفهم الخصومات فوق الخط، من الضروري استكشاف معناها، وكيف تختلف عن الخصومات الأخرى، ومزاياها، والخصومات الشائعة التي تندرج تحت هذه الفئة.
ما هو الخصم فوق الخط؟
يشير مصطلح “فوق الخط” إلى الخط الموجود على النموذج 1040 (النموذج الضريبي الرئيسي في الولايات المتحدة) الذي يفصل بين إجمالي الدخل والدخل الإجمالي المعدل (AGI). يتم خصم الخصومات فوق الخط من إجمالي الدخل لتحديد الدخل الإجمالي المعدل. بعبارات بسيطة، يسمح هذا النوع من الخصومات للمواطنين بتقليل دخلهم الخاضع للضريبة حتى قبل حساب الخصم القياسي أو الخصومات المفصلة.
الميزة الرئيسية للخصومات فوق الخط هي أنها متاحة للمطالبين بالضرائب بغض النظر عما إذا كانوا يختارون الخصم القياسي أو الخصومات المفصلة. وهذا يعني أنهم يمكنهم الاستفادة من هذه الخصومات، حتى لو كانت خصوماتهم المفصلة أقل من الخصم القياسي. هذا يجعل الخصومات فوق الخط أداة قيمة لتقليل الالتزامات الضريبية.
الفرق بين الخصومات فوق الخط وتحت الخط
لتوضيح أهمية الخصومات فوق الخط، من الضروري التمييز بينها وبين الخصومات “تحت الخط”. يتم خصم الخصومات تحت الخط، والتي تشمل الخصم القياسي والخصومات المفصلة، من الدخل الإجمالي المعدل لتحديد الدخل الخاضع للضريبة. يمكن للمطالبين بالضرائب اختيار الخصم القياسي أو خصم خصوماتهم المفصلة، أيهما أكبر. ومع ذلك، نظرًا لأنه يتم تطبيق الخصومات تحت الخط بعد تحديد الدخل الإجمالي المعدل، فإنها لا تؤثر على الأهلية للحصول على بعض الإعفاءات والائتمانات الضريبية التي تعتمد على الدخل الإجمالي المعدل. على النقيض من ذلك، تساعد الخصومات فوق الخط في تحديد الدخل الإجمالي المعدل، مما قد يؤثر على الأهلية لهذه المزايا.
باختصار، الفرق الرئيسي هو:
- الخصومات فوق الخط: يتم خصمها لتحديد الدخل الإجمالي المعدل.
- الخصومات تحت الخط: يتم خصمها لتحديد الدخل الخاضع للضريبة.
فوائد الخصومات فوق الخط
توفر الخصومات فوق الخط العديد من المزايا للمطالبين بالضرائب:
- المرونة: كما ذكرنا سابقًا، يمكن للمطالبين بالضرائب الاستفادة من الخصومات فوق الخط بغض النظر عما إذا كانوا يأخذون الخصم القياسي أو يقومون بتفصيل خصوماتهم.
- تقليل الدخل الخاضع للضريبة: عن طريق تقليل الدخل الإجمالي المعدل، يمكن أن تساعد الخصومات فوق الخط في تقليل إجمالي الدخل الخاضع للضريبة، مما قد يؤدي إلى التزامات ضريبية أقل.
- زيادة الأهلية للحصول على الائتمانات والإعفاءات: قد تؤثر الخصومات فوق الخط على الدخل الإجمالي المعدل، والذي يستخدم لتحديد الأهلية للحصول على بعض الائتمانات والإعفاءات الضريبية. عن طريق تقليل الدخل الإجمالي المعدل، قد يجعل الخصم فوق الخط دافعي الضرائب مؤهلين للحصول على هذه المزايا.
أمثلة على الخصومات فوق الخط الشائعة
هناك عدد من الخصومات التي تندرج تحت فئة “فوق الخط”. تشمل بعض الأمثلة الشائعة:
- مدفوعات النفقة: إذا كنت تدفع نفقة زوجية بموجب اتفاقية طلاق، فقد تتمكن من خصم هذه المدفوعات.
- خصم مدفوعات فائدة قروض الطلاب: يمكن للمطالبين بالضرائب خصم الفائدة المدفوعة على قروض الطلاب، حتى مبلغ معين.
- خصم مساهمات حساب التقاعد الفردي (IRA): يمكن للأفراد خصم مساهماتهم في حسابات التقاعد الفردية التقليدية، مع مراعاة حدود الدخل.
- خصم النفقات المتعلقة بالعمل للموظفين: قد يتمكن بعض الموظفين من خصم بعض النفقات المتعلقة بالعمل (مثل نفقات السفر أو اللوازم)، على الرغم من أن هذا الخصم يخضع للقيود.
- خصم الاشتراكات في خطط الصحة التي يديرها أصحاب العمل للعاملين لحسابهم الخاص: يمكن للعاملين لحسابهم الخاص خصم أقساط التأمين الصحي التي يدفعونها لأنفسهم وأزواجهم والمعالين.
- نفقات التدريس والمعلمين: يمكن للمعلمين وبعض المتخصصين الآخرين المطالبة بخصم مقابل النفقات غير المسددة التي يدفعونها.
من المهم ملاحظة أن القواعد والحدود المحددة للخصومات فوق الخط يمكن أن تتغير، لذلك من الضروري البقاء على اطلاع بأحدث قوانين ولوائح الضرائب.
كيفية المطالبة بالخصومات فوق الخط
للمطالبة بخصومات فوق الخط، عادة ما يتعين على دافعي الضرائب إكمال النماذج الضريبية المناسبة وإدراج هذه الخصومات في إقراراتهم الضريبية. يختلف النموذج المحدد المستخدم اعتمادًا على نوع الخصم. على سبيل المثال، قد يستخدم دافعو الضرائب النموذج 1040، الجدول 1 (Form 1040, Schedule 1) للإبلاغ عن بعض الخصومات فوق الخط. من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة لجميع النفقات ذات الصلة لدعم المطالبات الضريبية.
إذا لم تكن متأكدًا من الخصومات التي يمكنك المطالبة بها أو كيفية القيام بذلك بشكل صحيح، ففكر في طلب المساعدة من متخصص في الضرائب. يمكن لمحترف الضرائب تقديم إرشادات مخصصة بناءً على ظروفك المحددة.
اعتبارات إضافية
بالإضافة إلى المزايا المذكورة أعلاه، هناك بعض الاعتبارات الأخرى التي يجب وضعها في الاعتبار فيما يتعلق بالخصومات فوق الخط:
- الحدود: غالبًا ما تخضع الخصومات فوق الخط للحدود. على سبيل المثال، هناك حدود على مقدار الفائدة على قرض الطالب التي يمكن خصمها.
- الأهلية: يجب على المطالبين بالضرائب استيفاء متطلبات أهلية معينة للمطالبة ببعض الخصومات فوق الخط.
- التوثيق: من الضروري الاحتفاظ بسجلات دقيقة لدعم أي خصومات تطالب بها. قد يشمل ذلك الإيصالات والفواتير وبيانات أخرى ذات صلة.
خاتمة
الخصومات فوق الخط هي أداة قيمة لتقليل الدخل الخاضع للضريبة وتقليل الالتزامات الضريبية. من خلال فهم هذه الخصومات، والفرق بينها وبين الخصومات الأخرى، والخصومات الشائعة المتاحة، يمكن للأفراد اتخاذ قرارات مستنيرة بشأن ضرائبهم. من الضروري البقاء على اطلاع دائم بقوانين الضرائب، والاحتفاظ بسجلات دقيقة، وطلب المساعدة من متخصص في الضرائب عند الحاجة.