ما هي الخسارة العرضية؟
ببساطة، الخسارة العرضية هي خسارة في الممتلكات ناتجة عن حدث مفاجئ وغير متوقع. يجب أن يكون الحدث غير متوقع، بمعنى أنه لم يكن من المتوقع حدوثه. يجب أن يكون الحدث أيضاً غير عادي، مما يعني أنه غير شائع في الحياة اليومية. تشمل الأمثلة على الخسائر العرضية ما يلي:
- الكوارث الطبيعية: مثل الأعاصير والزلازل والفيضانات والحرائق.
- الحوادث: مثل حوادث السيارات أو تلف الممتلكات بسبب الحريق أو التخريب.
- السرقة: فقدان الممتلكات بسبب السرقة أو السطو.
- التخريب: تلف الممتلكات المتعمد.
من المهم ملاحظة أن الخسائر الناتجة عن التآكل التدريجي، مثل الصدأ أو التدهور التدريجي، لا تعتبر خسائر عرضية. وبالمثل، فإن الخسائر الناجمة عن الإهمال أو سوء الصيانة لا تعتبر خسائر عرضية. لكي تعتبر الخسارة عرضية، يجب أن تكون ناتجة عن حدث مفاجئ وغير متوقع.
أنواع الخسائر العرضية
يمكن تصنيف الخسائر العرضية إلى فئتين رئيسيتين:
- الخسائر الشخصية: هذه خسائر تحدث في الممتلكات الشخصية، مثل المنزل أو السيارة أو الممتلكات الشخصية الأخرى.
- الخسائر التجارية: هذه خسائر تحدث في الممتلكات المستخدمة في الأعمال التجارية أو لغرض تحقيق الدخل.
تختلف قواعد المطالبة بالخسائر العرضية باختلاف نوع الخسارة. على سبيل المثال، قد تخضع الخسائر الشخصية لقواعد معينة فيما يتعلق بمقدار الخسارة القابلة للخصم. في المقابل، قد تخضع الخسائر التجارية لقواعد مختلفة، اعتماداً على هيكل العمل ونوع الممتلكات المتضررة.
كيفية حساب الخسائر العرضية
يتم حساب الخسائر العرضية عن طريق تحديد قيمة الخسارة. تتضمن هذه العملية الخطوات التالية:
- تحديد قيمة الممتلكات قبل الحدث: هذا هو سعر السوق العادل للممتلكات قبل وقوع الحدث.
- تحديد قيمة الممتلكات بعد الحدث: هذا هو سعر السوق العادل للممتلكات بعد وقوع الحدث.
- حساب الخسارة: يتم حساب الخسارة عن طريق طرح قيمة الممتلكات بعد الحدث من قيمة الممتلكات قبل الحدث.
على سبيل المثال، لنفترض أنك تمتلك منزلاً تبلغ قيمته 200000 دولار، وتعرض المنزل للتلف بسبب حريق. بعد الحريق، تبلغ قيمة المنزل 50000 دولار. في هذه الحالة، ستكون خسارتك 150000 دولار (200000 دولار – 50000 دولار). من المهم الاحتفاظ بسجلات دقيقة للممتلكات المتضررة، بما في ذلك الإيصالات والصور والتقديرات. ستساعدك هذه السجلات على إثبات خسائرك في حالة التدقيق الضريبي.
المطالبة بالخسائر العرضية في الإقرارات الضريبية
تعتمد كيفية المطالبة بالخسائر العرضية في الإقرارات الضريبية على نوع الخسارة. بشكل عام، يمكن للأفراد الذين يعانون من خسائر شخصية المطالبة بالخصم فقط إذا تجاوزت الخسائر مبلغاً معيناً. بالنسبة لعام 2023، يبلغ هذا المبلغ 100 دولار لكل حدث. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يتجاوز إجمالي الخسائر، بعد خصم المبلغ المذكور أعلاه، 10% من الدخل الإجمالي المعدل. هذا يعني أنه يجب على دافعي الضرائب الذين يعانون من خسائر شخصية كبيرة فقط المطالبة بالخصم. يتم الإبلاغ عن الخسائر الشخصية على الجدول A (الخصومات المفصلة) في إقرارك الضريبي. بالنسبة للشركات، يمكن خصم الخسائر التجارية بالكامل، مع مراعاة بعض القيود. يتم الإبلاغ عن الخسائر التجارية على الجدول C (ربح أو خسارة من عمل تجاري فردي) أو الجدول E (دخل أو خسارة من الملكية الفرعية أو الشركات أو جمعيات الشراكة أو صناديق الاستئمان).
الآثار الضريبية للخسائر العرضية
يمكن أن يكون للخسائر العرضية آثار ضريبية كبيرة. بالإضافة إلى القدرة على خصم الخسائر من الدخل الخاضع للضريبة، يمكن أن تؤثر الخسائر أيضاً على ضرائب رأس المال. على سبيل المثال، إذا كان لديك ممتلكات متضررة من حدث عرضي، فقد تتمكن من المطالبة بخسارة رأس المال إذا كانت قيمة الممتلكات أقل من أساس التكلفة. من المهم استشارة أخصائي ضرائب لتحديد الآثار الضريبية المحددة للخسائر العرضية.
نصائح لتجنب الخسائر العرضية
في حين أنه لا يمكنك دائماً تجنب الخسائر العرضية، يمكنك اتخاذ خطوات لتقليل خطر وقوعها. تتضمن بعض النصائح ما يلي:
- الحصول على تغطية تأمينية كافية: تأكد من أن لديك تغطية تأمينية كافية للممتلكات الخاصة بك، بما في ذلك تغطية الكوارث الطبيعية والحوادث.
- صيانة الممتلكات بشكل صحيح: يمكن أن تساعد الصيانة المنتظمة في منع وقوع الحوادث والتلف.
- اتخاذ احتياطات السلامة: اتخذ احتياطات السلامة لمنع الحرائق والسرقة وغيرها من الأحداث الضارة.
- الاحتفاظ بسجلات دقيقة: احتفظ بسجلات دقيقة لممتلكاتك، بما في ذلك الإيصالات والصور والتقديرات. ستساعدك هذه السجلات على إثبات خسائرك في حالة وقوع حدث عرضي.
الفرق بين الخسائر العرضية والخسائر التجارية
الخسائر العرضية والخسائر التجارية هما نوعان مختلفان من الخسائر الضريبية. الخسائر العرضية هي خسائر في الممتلكات ناتجة عن حدث مفاجئ أو غير متوقع. الخسائر التجارية، من ناحية أخرى، هي خسائر تحدث في ممتلكات مملوكة لشركة أو مستخدمة في الأعمال التجارية. تختلف القواعد الضريبية المتعلقة بالخسائر التجارية عن القواعد المتعلقة بالخسائر العرضية. على سبيل المثال، يمكن للشركات غالباً خصم الخسائر التجارية بالكامل، في حين أن الأفراد قد يخضعون لقيود معينة عند المطالبة بالخسائر الشخصية.
أهمية التوثيق
التوثيق أمر بالغ الأهمية عند المطالبة بالخسائر العرضية. يجب عليك الاحتفاظ بسجلات دقيقة للممتلكات المتضررة، بما في ذلك الإيصالات والصور والتقديرات. ستحتاج أيضاً إلى تقديم دليل على أن الخسارة ناتجة عن حدث مؤهل كخسارة عرضية. قد يشمل ذلك تقارير الشرطة وتقارير الإطفاء وتقارير شركات التأمين. يمكن أن يساعدك التوثيق الجيد على إثبات خسائرك في حالة التدقيق الضريبي.
خاتمة
الخسائر العرضية هي جزء مهم من قانون الضرائب. يمكن أن يكون لفهم كيفية عمل هذه الخسائر وكيفية المطالبة بها تأثير كبير على التزاماتك الضريبية. سواء كنت فرداً أو شركة، فإن اتخاذ خطوات للاستعداد للخسائر العرضية يمكن أن يساعدك على تقليل تأثيرها المالي. تأكد من الاحتفاظ بسجلات دقيقة والتشاور مع أخصائي ضرائب للحصول على إرشادات حول حالتك المحددة.